Kostprijsberekening begraafrechten

Lijkbezorgingsrechten
Lijkbezorgingsrechten zijn rechten die worden geheven op basis van artikel 229, eerste lid,
onderdelen a en b van de Gemeentewet. Dit artikel luidt:

Rechten kunnen worden geheven ter zake van:
a.   het gebruik overeenkomstig de bestemming van voor de openbare dienst bestemde gemeentebezittingen of van voor de openbare dienst bestemde werken of inrichtingen die bij de gemeente in beheer of in onderhoud zijn;
b.    het genot van door of vanwege het gemeentebestuur verstrekte diensten.

Er is sprake van dienstverlening, van gebruik van gemeentebezit en in sommige gevallen van een combinatie van beide.

Alle kosten die betrekking hebben op lijkbezorging zijn op de volgende posten verantwoord.

Dit product betreft alleen uren afdeling dienstverlening. Hiervan wordt  20% toe gerekend aan lijkbezorging voor het versturen van nota’s, brieven, verlengingen, enz.

Van het product begraafplaatsen algemeen wordt 68% toegerekend omdat een gedeelte onder andere betrekking heeft op graven voor onbepaalde tijd . Hiernaast worden de kosten van de oorlogsgraven buiten beschouwing gelaten en de uren binnendienst maar voor 34% toegerekend.

De lasten op het product grafdelven wordt voor 100% toegerekend. Deze kosten worden gemaakt op het moment dat er een graf ontstaat.

De lasten op het product onderhoud graven worden voor 20% toegerekend. De overigen hebben het in het verleden meerjarig afgekocht.

Aan de producten wordt overhead afzonderlijk toegerekend. Deze staan centraal op het taakveld overhead. Op basis van een bedrag per toegerekende uur binnendienst: € 49,08 en buitendienst: € 9,04 wordt de overhead toegerekend aan de bovengenoemde producten. Het niet toerekenen van de overheadkosten zou een ongewenst begrotingstekort veroorzaken.

In de jaarrekening zijn te totale kosten lijkbezorging € 834.564,14 (Begroot was € 816.200). Hiervan wordt € 463.750,10 toegerekend aan de kostprijsberekening lijkbezorgingsrechten.
De werkelijke baten bedroegen € 367.065,90. In de begroting was € 437.023 begroot maar bij de najaarsnota waren de baten al verlaagd naar € 379.771.
Er is een dekkingsgraad van 79%.